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公司注銷流程

企業雖然沒有在經營也沒有選擇注銷的原因,有一部分人是因為注銷公司的流程繁瑣且時間較長,還有一部分人是出于尋求發展出路的考量暫時沒有進行公司注銷,但幾輪稅收政策和社..

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公司注銷流程

發布時間:2019-01-14 熱度:

  企業雖然沒有在經營也沒有選擇注銷的原因,有一部分人是因為注銷公司的流程繁瑣且時間較長,還有一部分人是出于尋求發展出路的考量暫時沒有進行公司注銷,但幾輪稅收政策和社保政策的收緊,讓越來越多的企業開始選擇公司注銷。
 
  企業注銷為什么那么難?
 
  客觀來說,企業經營牽涉到方方面面的債權債務關系,一旦要注銷,必然涉及相應的各種文書、文件及證明材料,這些材料都需要費心費力準備,有些還需要其他管理部門提供。程序繁雜,不排除控制風險的考量。
 
  近年來,盡管國家層面屢屢強調簡化程序,比如《公司法》第188條規定,公司注銷只需向登記機關提供一份清算報告,就可以公告公司終止。2017年3月,企業簡易注銷登記改革開始在全國范圍內全面實行。然而,現實卻并不樂觀。
 
  為什么注銷難卻還是必須要注銷?
 
  因為長時間不經營又不注銷,從工商局的角度,會被列入經營異常名錄及吊銷營業執照,股東需承擔相應未依法清算的責任。從稅務局的角度,即使沒有繼續經營,但是申報納稅的義務仍然存在,逾期未申報,除了會被罰款,對法人、股東日后再次申辦企業也會造成障礙。
 
公司注銷
 
  簡單說,就是說從今往后所有公司都需要繳納社保了!否則你將有可能進入社保失信“黑名單”。
 
  那對于一個沒有在經營的公司,一個月憑空要多出一大筆支出,老板們肯定會覺得不劃算,怎么辦?公司注銷將是的出路!
 
  蜜寶在這里提醒各位老板,企業經營牽涉到方方面面的債權債務關系,一旦要注銷,請仔細準備好相應的各種證明文件等材料,有些還需要其他管理部門提供。程序繁雜,不排除控制風險的考量,請認真對待!
 
  稅務注銷流程
 
  一、單位及查賬征收個體工商戶(以下簡稱納稅人)發生以下情形,應當向稅務機關申請稅務注銷。
 
  具體包括:
 
  1.因解散、破產、撤銷等情形,依法終止納稅義務的。
 
  2.按規定不需要在市場監督管理機關或者其他機關辦理注銷登記的,但經有關機關批準或者宣告終止的。
 
  3.被市場監督管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的。
 
  4.因住所、經營地點變動,涉及改變稅務登記機關的。
 
  5.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。
 
  6.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務,項目完工、離開中國的。
 
  7.非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的。
 
  二、領取營業執照后未開展經營活動,申請注銷登記前未發生債權債務或已將債權債務清算完成的有限責任公司、非公司企業法人、個人獨資企業、合伙企業,符合下列情形之一的,可免予到稅務機關辦理稅務注銷,直接向市場監管部門申請辦理注銷登記。
 
  1.未辦理過涉稅事宜的;
 
  2.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的。
 
  辦理時限
 
  (一)稅務機關自受理之日起20個工作日辦結。若在核查檢查過程中發生以下情形的,辦理時限中止,待相關事項辦理完畢后方可繼續辦理注銷事宜,辦理時限繼續計算:
 
  1.發生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發票等重大事項的;
 
公司注銷
 
  2.需要進行特別納稅調整的;
 
  3.國家稅務總局規定的注銷辦理時限中止情形。
 
  (二)對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備,且符合下列情形之一的納稅人,稅務機關提供即時辦結服務,采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務機關即時出具清稅文書。
 
  1.納稅信用級別為和B級的納稅人;
 
  2.控股母公司納稅信用級別為的M級納稅人;
 
  3.省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;
 
  4.未達到增值稅納稅起征點的納稅人。
 
  辦理結果
 
  納稅人領取《清稅證明》或《稅務事項通知書》。
 
  納稅人注意事項
 
  1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
 
  2.納稅人申請稅務注銷前,應當結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發票和其他稅務證件。
 
  (1)納稅人應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。
 
  ——企業清算的所得稅處理,是指企業在不再持續經營,發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時,對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理;
 
  ——按《公司法》《企業破產法》等規定需要進行清算的企業或者企業重組中需要按清算處理的企業應當進行清算的所得稅處理;
 
  ——企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織,或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區),應視同企業進行清算、分配,股東重新投資成立新企業;
 
  (2)納稅人未辦理土地增值稅清算手續的,應在申請辦理注銷前進行土地增值稅清算。
 
公司注銷
 
  (3)出口企業應在結清出口退(免)稅款后,申請辦理注銷。
 
  3. 依法終止納稅義務的納稅人,應當在向市場監督管理機關或者其他機關辦理注銷登記之前申報辦理稅務注銷;被市場監督管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的,應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內,向原稅務登記機關申報辦理稅務注銷。
 
  4.非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內,向主管稅務機關申報辦理注銷。境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的,應當在項目完工、離開中國前15日內,持有關證件和資料,向原稅務登記機關申報辦理注銷。
 
  5.已在稅務機關進行社會保險費信息登記的,還應辦理注銷保險費繳費信息登記。
 
  6.納稅人因住所、經營地點變動,按照相關規定,在工商行政管理部門作變更登記處理,涉及改變稅務登記機關的,辦理注銷的,與納稅人相關聯的資格類信息,可不做自動失效或取消處理(包括但不限于各種稅務行政許可、稅收優惠資格、稅務認定資格等)。
 
  7.本事項適用容缺辦理。即符合容缺辦理條件的納稅人,在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務機關即時出具清稅文書。納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的,稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。
 
  具體容缺條件是未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備,且符合下列情形之一的納稅人:
 
  ——納稅信用級別為和B級的納稅人;
 
  ——控股母公司納稅信用級別為的M級納稅人;
 
  ——省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;
 
公司注銷
 
  ——未達到增值稅納稅起征點的納稅人。
 
  8.符合市場監管部門簡易注銷的納稅人,若未辦理過涉稅事宜的或者辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款,可免予到稅務機關辦理清稅證明,直接向市場監管部門申請辦理注銷登記。
 
  1、先繳銷稅控設備:填寫《注銷企業防偽稅控設備登記表》,先把發票繳銷掉。
 
  2、報表填寫:(一)增值稅申報表:① 個體戶:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》② 個體戶一般納稅人:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》份以及本月份的申報表。③ 小規模納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》④ 一般納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
 
  (二)企業所得稅申報表:① 查賬征收企業所得稅納稅人:填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》② 核定征收企業所得稅納稅人:填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類)》③ 清算所得稅申報表(必填表):《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》1份。
 
  企業簡易注銷登記提交材料:1、《注銷登記申請書》; 2、《指定代表或者共同委托代理人授權委托書》;3、《全體投資人承諾書》(強制清算終結的企業提交人民法院終結強制清算程序的裁定,破產程序終結的企業提交人民法院終結破產程序的裁定);4、營業執照正、副本。
 
  適應簡易注銷的企業范圍:領取營業執照后未開業、無債權債務的有限責任公司、非公司企業法人、個人獨資企業、合伙企業可以申請簡易注銷登記,人民法院終結強制清算程序或者終結宣告破產的企業也可以申請簡易注銷登記。


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